Ngày 01/07/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP, cung cấp hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT 2024. Đây là văn bản quan trọng, làm rõ các quy định về đối tượng chịu thuế, giá tính thuế, khấu trừ thuế GTGT đầu vào, và nhiều nội dung thiết yếu khác, giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ chính xác nghĩa vụ thuế. Cùng T & L điểm qua những thông tin mới nổi bật trong nghị định này để hỗ trợ quý khách hàng nắm bắt và áp dụng hiệu quả.
Tổng Quan Về Nghị Định 181/2025/NĐ-CP
Ngày 01/07/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP, văn bản hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT 2024. Với mục tiêu làm rõ các quy định phức tạp, nghị định cung cấp hướng dẫn cụ thể về:
- Đối tượng nộp thuế: Từ doanh nghiệp trong nước, FDI, đến nhà cung cấp nước ngoài trên nền tảng số.
- Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế: Danh mục chi tiết giúp doanh nghiệp xác định đúng các khoản miễn thuế.
- Giá tính thuế: Quy định cách xác định giá tính thuế trong các trường hợp đặc thù.
- Thời điểm xác định thuế: Đảm bảo doanh nghiệp kê khai và nộp thuế đúng hạn.
- Thuế suất GTGT: Cụ thể hóa mức thuế 0%, 5%, và 10% theo Luật Thuế GTGT 2024.
- Khấu trừ và hoàn thuế: Điều kiện, quy trình để tối ưu hóa lợi ích tài chính.
- Phương pháp tính thuế: Làm rõ phương pháp khấu trừ và tính trực tiếp.
Nghị định không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu rõ nghĩa vụ thuế mà còn là công cụ hỗ trợ tối ưu hóa chi phí, tránh sai sót trong kê khai và nộp thuế theo Luật Thuế GTGT 2024.
Quy Định Mới Trong Nghị Định 181 Về Thanh Toán Không Tiền Mặt
Một trong những điểm nhấn của Nghị định 181/2025/NĐ-CP là yêu cầu thanh toán không tiền mặt đối với các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định này, được nêu rõ tại Điều 26, nhằm tăng tính minh bạch và phù hợp với xu hướng quản lý thuế hiện đại theo Luật Thuế GTGT 2024. Cụ thể:
- Các giao dịch dưới 5 triệu đồng không bắt buộc thanh toán không tiền mặt, nhưng nếu tổng giá trị giao dịch trong ngày đạt từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc các phương thức hợp pháp khác.
- Doanh nghiệp cần lưu ý kiểm tra và lưu trữ kỹ chứng từ thanh toán để đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế GTGT theo Nghị định.
Quy định này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị từ chối khấu trừ thuế, đồng thời thúc đẩy việc áp dụng các phương thức thanh toán hiện đại, phù hợp với Luật Thuế GTGT 2024.
Đối Tượng Nộp Thuế Theo Nghị Định 181/2025/NĐ-CP
Nghị định làm rõ các đối tượng phải nộp thuế GTGT, đảm bảo bao quát mọi loại hình kinh doanh, từ truyền thống đến thương mại điện tử. Các đối tượng bao gồm:
- Doanh nghiệp trong nước: Doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp, hợp tác xã, hoặc tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân có hoạt động chịu thuế GTGT.
- Doanh nghiệp FDI: Các công ty có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam phải tuân thủ Nghị định 181 như doanh nghiệp trong nước.
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú: Bao gồm nhà thầu, nhà cung cấp nước ngoài cung cấp dịch vụ qua nền tảng số, đặc biệt trong lĩnh vực thương mại điện tử.
- Hộ, cá nhân kinh doanh: Các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động chịu thuế GTGT.
- Nền tảng thương mại điện tử: Theo Điều 4 Luật Thuế GTGT 2024, nhà cung cấp nước ngoài hoặc tổ chức quản lý nền tảng số phải nộp thuế thay theo quy định của Nghị định 181.
Quy định này phản ánh sự thích nghi với xu hướng kinh doanh số hóa, đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế theo Luật Thuế GTGT 2024.
Danh Mục Không Chịu Thuế GTGT Theo Nghị Định 181
Nghị định 181/2025/NĐ-CP liệt kê chi tiết các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định các khoản miễn thuế theo Luật Thuế GTGT 2024. Một số trường hợp nổi bật bao gồm:
- Sản phẩm nông nghiệp sơ chế: Sản phẩm cây trồng, vật nuôi, thủy sản chỉ qua các công đoạn sơ chế như làm sạch, phơi khô, xay xát.
- Dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán: Bao gồm cấp tín dụng, kinh doanh chứng khoán, bán nợ, sản phẩm phái sinh.
- Nhà ở công và chuyển nhượng đất: Nhà ở thuộc tài sản công bán cho người đang thuê, quyền sử dụng đất.
- Giáo dục, y tế, văn hóa: Dịch vụ dạy học, dạy nghề, tang lễ, duy tu công trình công cộng, hoặc di tích lịch sử – văn hóa.
- Hàng hóa nhập khẩu đặc biệt: Máy móc, thiết bị phục vụ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, hoặc hàng hóa viện trợ nhân đạo, quà tặng trong tiêu chuẩn miễn thuế.
Lưu ý: Các hoạt động không chịu thuế GTGT theo Nghị định 181 sẽ không được khấu trừ hoặc hoàn thuế đầu vào, trừ trường hợp áp dụng thuế suất 0% (như dịch vụ xuất khẩu). Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định này để lập kế hoạch tài chính hiệu quả theo Luật Thuế GTGT 2024.
Giá Tính Thuế GTGT Theo Nghị Định 181
Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ cách xác định giá tính thuế GTGT, đảm bảo tính minh bạch và thống nhất:
- Nguyên tắc chung: Giá tính thuế là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT, hoặc giá nhập khẩu cộng các khoản thuế liên quan (thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường) theo Luật Thuế GTGT 2024.
- Trường hợp đặc thù:
- Hàng hóa/dịch vụ trao đổi, biếu tặng: Giá tính thuế dựa trên giá thị trường của hàng hóa/dịch vụ tương đương tại thời điểm phát sinh.
- Khuyến mại hợp pháp: Giá tính thuế bằng 0 nếu chương trình khuyến mại được đăng ký đúng quy định thương mại.
- Cho thuê tài sản: Giá tính thuế là tổng tiền thuê chưa bao gồm thuế GTGT, áp dụng cho cả thuê trả từng kỳ hoặc trả trước.
Thuế Suất GTGT Theo Nghị Định 181/2025/NĐ-CP
- Thuế suất 0%: Áp dụng cho:
- Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế.
- Dịch vụ được thực hiện và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan.
- Điều kiện: Có hợp đồng xuất khẩu, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, và tờ khai hải quan (nếu áp dụng).
- Thuế suất 5%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như:
- Đồ chơi trẻ em, sách (trừ sách quảng cáo).
- Thiết bị y tế, thức ăn chăn nuôi, phân bón, máy móc nông nghiệp.
- Sản phẩm thủ công từ nông nghiệp (đay, cói, tre).
- Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống.
Lợi Ích Khi Áp Dụng Đúng Nghị Định 181/2025/NĐ-CP
- Tối ưu chi phí thuế: Khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào đúng quy định giúp giảm gánh nặng tài chính.
- Tránh rủi ro pháp lý: Tuân thủ các quy định về thanh toán không tiền mặt và kê khai thuế giúp tránh phạt hành chính.
- Tăng uy tín doanh nghiệp: Thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo Luật Thuế GTGT 2024 xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp, đáng tin cậy.
- Hỗ trợ quản lý tài chính: Hiểu rõ các quy định trong Nghị định 181 giúp doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính hiệu quả, đặc biệt trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển.
Nghị định 181/2025/NĐ-CP là chìa khóa giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt và áp dụng đúng các quy định trong Luật Thuế GTGT 2024. Từ việc xác định đối tượng nộp thuế, giá tính thuế, đến khấu trừ và hoàn thuế, nghị định mang đến sự minh bạch và hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế. T & L cam kết đồng hành cùng quý khách, cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên sâu, giúp bạn tuân thủ pháp luật và đạt hiệu quả tài chính tối ưu.
—
Liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:
>> Dịch Vụ Kế Toán Nha Trang – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp
>> Nghị Định 174/2025/NĐ-CP Quy Định Chính Sách Giảm Thuế GTGT
Bài viết liên quan: