Thanh Tra Thuế, Doanh Nghiệp Có Nên Quá Lo Lắng?

Việc cơ quan thuế tiến hành thực hiện giám sát đối với các hoạt động, giao dịch liên quan đến thuế nhằm đảm bảo pháp luật thuế được thực hiện đúng quy định được gọi là hoạt động kiểm tra, thanh tra thuế. Vậy Doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì khi bị thanh tra, kiểm tra thuế? 

1. Những việc cần phải làm trước khi doanh nghiệp bị thanh tra, kiểm tra thuế

Để chuẩn bị cho quá trình thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế cần rà soát lại hiện trạng các sổ sách chứng từ liên quan, bổ sung chuẩn bị các thông tin cần thiết phục vụ quá trình thanh tra, kiểm tra.

1.1 Chuẩn bị sổ sách kế toán

• Sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng:

• Hóa đơn mua vào được xếp chung phiếu chi/giấy báo ngân hàng, phiếu nhập kho, đề nghị thanh toán, hợp đồng và biên bản thanh lý hợp đồng (nếu có);
• Hóa đơn bán ra được xếp chung với phiếu thu/giấy báo ngân hàng, phiếu xuất kho, hợp đồng và biên bản thanh lý hợp đồng (nếu có).

• Báo cáo tài chính hàng tháng/hàng quý/hàng năm.
• In sổ sách kế toán hàng năm theo quy định, ví dụ sổ nhật ký chung, sổ nhật ký bán hàng, sổ nhật ký mua hàng, sổ quỹ,…

1.2 Sắp xếp và chuẩn bị báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Doanh thu tính thuế;
• Chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu.
• Báo cáo thường kỳ: Tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng/hàng quý, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, v.v.

1.3 Tổng hợp và sắp xếp

Bạn cần phải tổng hợp đầy đủ và sắp xếp các hợp đồng kinh tế mua vào, bán ra theo từng trường hợp; cùng với đó là việc quản lý các hợp đồng lao động, thang bảng lương, các quyết định bổ nhiệm và điều chỉnh lương.

Để làm được điều này, chúng ta sẽ tiến hành sắp xếp, phân loại chi tiết các hợp đồng, quản lý các thông tin liên quan để đảm bảo tính chính xác, đầy đủ trong quá trình tìm kiếm và truy xuất.

1.4 Tập hợp hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp

Hồ sơ phải là bản gốc hoặc bản photo công chứng, gồm có:

• Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư/Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
• Các văn bản quyết định miễn, giảm thuế (nếu có).
• Các văn bản liên quan khác (nếu có).

2. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp khi nhận được thông báo thanh tra, kiểm tra thuế

Ngoài những giấy yêu cầu bắt buộc từ cơ quan thuế, Doanh nghiệp có một số quyền và nghĩa vụ được liệt kê dưới dây:

• Từ chối việc kiểm tra/thanh tra khi không có quyết định kiểm tra/thanh tra thuế;
• Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra/thanh tra thuế; thông tin, tài liệu thuộc bí mật nhà nước, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác;
• Có thể đề nghị lùi lại thời gian tiến hành thanh tra, kiểm tra thuế khi nhận được quyết định thanh tra, kiểm tra với lý do chính đáng và thuyết phục nếu có trở ngại nào đó;
• Công bố quyết định kiểm tra: Cho đến trước khi quyết định kiểm tra được công bố, doanh nghiệp vẫn có quyền xem xét lại việc kê khai của mình. Doanh nghiệp nhanh chóng điều chỉnh các khoản thuế chưa được kê khai hoặc kê khai chưa đủ để tránh khoản phạt mà chắc chắn doanh nghiệp không mong muốn.
• Tiếp nhận biên bản thanh tra, kiểm tra:

• Doanh nghiệp cần kiểm tra để đảm bảo biên bản có chữ ký của Trưởng đoàn thanh tra, kiểm tra;
• Doanh nghiệp cần thể hiện đầy đủ ý kiến của mình trước khi ký vào biên bản.

• Nộp đơn khiếu nại khi không đồng ý kết luận thanh tra, kiểm tra: Doanh nghiệp nộp 01 bộ hồ sơ, bao gồm những thành phần sau:

• Đơn khiếu nại.
• Các tài liệu kèm theo (Các văn bản, quyết định hành chính của cơ quan thuế có liên quan).

• Doanh nghiệp có thể nộp đơn khiếu nại trực tiếp tại cơ quan có thẩm quyền hoặc gửi đơn qua đường bưu chính.
• Nếu doanh nghiệp không đồng ý quyết định giải quyết khiếu nại:

• Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày hết thời hạn giải quyết khiếu nại mà khiếu nại lần đầu không được giải quyết hoặc kể từ ngày nhận được quyết định giải quyết khiếu nại lần đầu mà doanh nghiệp không đồng ý thì có quyền khiếu nại đến người có thẩm quyền giải quyết khiếu nại lần hai; đối với vùng sâu, vùng xa đi lại khó khăn thì thời hạn có thể kéo dài hơn nhưng không quá 45 ngày.
• Trường hợp khiếu nại lần hai thì doanh nghiệp phải gửi đơn kèm theo quyết định giải quyết khiếu nại lần đầu, các tài liệu có liên quan cho người có thẩm quyền giải quyết khiếu nại lần hai.
• Hết thời hạn giải quyết khiếu nại mà khiếu nại lần đầu không được giải quyết hoặc doanh nghiệp không đồng ý với quyết định giải quyết khiếu nại lần đầu thì có quyền khởi kiện vụ án hành chính tại Tòa án theo quy định của Luật tố tụng hành chính.

Bên cạnh việc chuẩn bị các tài liệu nêu trên, các doanh nghiệp nên rà soát toàn diện các rủi ro về thuế, cân nhắc bổ sung các tờ khai và thực hiện điều chỉnh nếu cần thiết; chủ động trao đổi với cơ quan thuế về nội dung, thời gian thanh tra, kiểm tra cũng như danh sách các tài liệu cần cung cấp; thảo luận với các bộ phận liên quan, phân công các thành viên chịu trách nhiệm và cân nhắc nhận tư vấn từ các công ty uy tín, T & L – Chuyên cung cấp các dịch vụ kê khai, báo cáo thuế – quyết toán thuế luôn sẵn lòng đồng hành cùng quý doanh nghiệp