Vào ngày 2/4/2025, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP, một văn bản pháp lý quan trọng nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân thông qua chính sách gia hạn nộp thuế 2025 cho các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cùng với tiền thuê đất. Chính sách gia hạn nộp thuế 2025 được thiết kế để giảm áp lực tài chính, cải thiện dòng tiền, giúp các doanh nghiệp duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời thúc đẩy quá trình phục hồi và phát triển bền vững của nền kinh tế trong bối cảnh còn nhiều thách thức sau đại dịch và biến động kinh tế toàn cầu.
T & L, với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, sẽ phân tích toàn diện các nội dung quan trọng của Nghị định 82/2025/NĐ-CP, đồng thời cung cấp hướng dẫn chi tiết để doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách gia hạn nộp thuế 2025, từ việc xác định đối tượng thụ hưởng đến quy trình thực hiện thủ tục gia hạn một cách chính xác và hiệu quả.
Đối Tượng Được Hưởng Chính Sách Gia Hạn Nộp Thuế 2025
Theo quy định tại Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP, các đối tượng được hưởng chính sách gia hạn nộp thuế 2025 và tiền thuê đất bao gồm một danh sách rộng lớn các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh tế khác nhau, cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế trọng điểm như nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; sản xuất chế biến thực phẩm, sản xuất trang phục, sản phẩm từ gỗ, sản phẩm từ khoáng phi kim loại, kim loại, ô tô, giường, tủ, bàn, ghế; xây dựng, thoát nước và xử lý nước thải; hoạt động xuất bản, sản xuất chương trình truyền hình, điện ảnh, âm nhạc; khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (trừ các trường hợp khai thác theo hợp đồng đặc thù); sản xuất đồ uống, sản phẩm dầu mỏ tinh chế, hóa chất, than cốc, mô tô, xe máy.
- Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực như vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú và ăn uống, giáo dục và đào tạo, y tế và hoạt động trợ giúp xã hội, kinh doanh bất động sản, dịch vụ lao động và việc làm, hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tour du lịch, các dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tour du lịch, sáng tác nghệ thuật, hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng, các hoạt động văn hóa khác, thể thao, vui chơi giải trí, chiếu phim, phát thanh, truyền hình, lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn máy tính và các hoạt động dịch vụ thông tin, cũng như dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP, nhằm khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp quy mô nhỏ trong bối cảnh kinh tế khó khăn.
- Doanh nghiệp và tổ chức sản xuất các sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển (theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP) và các sản phẩm cơ khí trọng điểm (theo Quyết định 319/QĐ-TTg năm 2018), đóng vai trò quan trọng trong chuỗi cung ứng công nghiệp.
Các ngành kinh tế và lĩnh vực được liệt kê trong nghị định này được xác định dựa trên Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg ngày 6/7/2018 của Thủ tướng Chính phủ về ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có hoạt động trong nhiều ngành nghề khác nhau, chỉ cần một trong số các ngành nghề đó thuộc diện được gia hạn nộp thuế 2025, thì toàn bộ số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất phát sinh trong năm 2025 đều được áp dụng chính sách này, tạo điều kiện tối đa cho các đối tượng thụ hưởng.
Gia Hạn Nộp Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Chính sách gia hạn nộp thuế 2025 theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP cho phép gia hạn thời gian nộp thuế GTGT (trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu) cho các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân thuộc đối tượng thụ hưởng, với phạm vi áp dụng bao gồm các kỳ tính thuế từ tháng 2 đến tháng 6 năm 2025 (đối với các đơn vị kê khai theo tháng) và kỳ tính thuế quý I, quý II năm 2025 (đối với các đơn vị kê khai theo quý).
Thời gian gia hạn thuế GTGT được quy định chi tiết như sau:
- Số thuế GTGT phát sinh trong tháng 2, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025 sẽ được gia hạn trong vòng 6 tháng kể từ ngày hết hạn nộp thuế theo quy định.
- Số thuế GTGT phát sinh trong tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025 sẽ được gia hạn trong vòng 5 tháng kể từ ngày hết hạn nộp thuế.
Các mốc thời hạn nộp thuế GTGT cụ thể trong chính sách gia hạn nộp thuế 2025 bao gồm:
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 2/2025: Chậm nhất là ngày 20/9/2025.
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 3/2025: Chậm nhất là ngày 20/10/2025.
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 4/2025: Chậm nhất là ngày 20/10/2025.
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 5/2025: Chậm nhất là ngày 20/11/2025.
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 6/2025: Chậm nhất là ngày 20/12/2025.
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế quý I/2025: Chậm nhất là ngày 31/10/2025.
- Thuế GTGT của kỳ tính thuế quý II/2025: Chậm nhất là ngày 31/12/2025.
Trong trường hợp doanh nghiệp hoặc tổ chức có các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc thực hiện kê khai thuế GTGT riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thì các chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc này cũng được hưởng chính sách gia hạn nộp thuế 2025 nếu hoạt động của họ thuộc các ngành nghề, lĩnh vực được quy định trong nghị định. Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không hoạt động trong các ngành nghề được gia hạn, họ sẽ không được áp dụng chính sách này, đảm bảo sự công bằng và chính xác trong việc thực thi chính sách.
Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Doanh nghiệp và tổ chức thuộc các đối tượng được quy định tại Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP này sẽ được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối bới số thuế TNDN tạm nộp của quý I và quý II của năm 2025.
Thời hạn gia hạn: Gia hạn 5 tháng đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của quý I và quý II năm 2025, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN.
Trường hợp doanh nghiệp hoặc tổ chức có chi nhánh, đơn vị trực thuộc khai thuế TNDN riêng với cơ quan thuế quản lý, các chi nhánh này cũng sẽ được gia hạn nộp thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định. Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc không hoạt động trong ngành, lĩnh vực được gia hạn, thì sẽ không được áp dụng gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế Đối Với Thuế GTGT, Thuế TNCN Của Hộ Kinh Doanh
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành nghề, lĩnh vực thuộc diện được gia hạn theo quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 của Nghị định 82/2025/NĐ-CP sẽ được gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với số thuế phải nộp phát sinh trong năm 2025.
Thời gian gia hạn: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số thuế gia hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.
Gia Hạn Thời Hạn Nộp Thuế Đối Với Tiền Thuê Đất
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng gia hạn nộp thuế, có số tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025 được quy định tai Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP được gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phải nộp trong năm 2025 (số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025)
Thời gian gia hạn là 6 tháng kế từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.
Quy định này áp dụng cho các trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có nhiều quyết định thuê đất trực tiếp của Nhà nước và có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau trong các ngành nghề thuộc diện gia hạn.
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này thì: Doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn toàn bộ số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn toàn bộ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo hướng dẫn tại Nghị định này.
Trình Tự Và Thủ Tục Gia Hạn
Để gia hạn thuế, người nộp thuế cần gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Giấy đề nghị này có thể được gửi qua đường bưu chính hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Bên cạnh đó, người nộp thuế cần gửi thêm bản giấy đề nghị gia hạn theo mẫu Phụ lục được ban hành kèm theo Nghị định.
Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận Giấy đề nghị và thực hiện gia hạn thuế theo đúng thời gian quy định. Thời gian gia hạn kéo dài trong 6 tháng, tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế theo quy định. Người nộp thuế cần thực hiện đúng các thủ tục gia hạn và chịu trách nhiệm về việc thực hiện gia hạn thuế đúng quy định.
Cơ quan thuế không cần phải thông báo về việc chấp nhận gia hạn nếu hồ sơ gia hạn hợp lệ. Tuy nhiên, nếu có thiếu sót trong hồ sơ, người nộp thuế sẽ phải bổ sung đầy đủ các tài liệu cần thiết.
Ngoài ra, các khoản thuế được gia hạn sẽ không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn. Đặc biệt, đối với các công trình sử dụng ngân sách nhà nước hoặc tín dụng từ các ngân hàng quốc tế, việc gia hạn thuế sẽ được thực hiện khi có Giấy đề nghị hợp lệ gửi đến cơ quan thuế.
Nghị định 82/2025/NĐ-CP với quy định gia hạn nộp thuế 2025 và tiền thuê đất là một biện pháp hỗ trợ thiết thực cho các doanh nghiệp và cá nhân trong bối cảnh kinh tế khó khăn. Quy trình gia hạn thuế được đơn giản hóa và linh hoạt, giúp các đối tượng chịu ảnh hưởng có thêm thời gian để ổn định tài chính và tiếp tục hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc thực hiện đúng thủ tục gia hạn sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính, đồng thời góp phần vào sự phục hồi và phát triển bền vững của nền kinh tế trong năm 2025.
Chính sách gia hạn nộp thuế 2025 theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP là một giải pháp hỗ trợ thiết thực, mở ra cơ hội để các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân giảm áp lực tài chính, tối ưu hóa dòng tiền và tập trung phát triển bền vững trong năm 2025. Để tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách gia hạn nộp thuế 2025, việc nắm rõ quy định và thực hiện đúng thủ tục là vô cùng quan trọng. T & L với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, sẵn sàng đồng hành cùng bạn, từ tư vấn chi tiết về gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất đến hỗ trợ hoàn thiện hồ sơ nhanh chóng, chính xác. Liên hệ T & L hôm nay để nhận tư vấn miễn phí và cùng chinh phục mọi thách thức tài chính, đảm bảo doanh nghiệp của bạn phát triển mạnh mẽ trong năm 2025!
—
Hãy liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:
>> Dịch Vụ Kế Toán Nha Trang – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp
>> Điểm Mới Của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024
>> Dịch Vụ Kế Toán Thuế T & L – Giải Pháp Toàn Diện Để Doanh Nghiệp Phát Triển Vững Mạnh
Bài viết liên quan: