Hóa Đơn Từ 5 Triệu Đồng Trở Lên Chỉ Được Khấu Trừ Thuế GTGT Khi Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Từ 01/07/2025

hóa đơn từ 5 triệu đồng
Xếp hạng bài viết

Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 181/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, yêu cầu các doanh nghiệp và cơ sở kinh doanh phải thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên để được khấu trừ thuế GTGT. Đây là bước tiến quan trọng thúc đẩy minh bạch tài chính và chuyển đổi số trong kinh doanh. T & L sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định này, các lưu ý cần thiết để tuân thủ luật, tối ưu chi phí thuế, và tránh rủi ro tài chính.

Quy Định Mới Về Khấu Trừ Thuế GTGT Cho Hóa Đơn Từ 5 Triệu Đồng

Theo Điều 26, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT) chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Quy định này áp dụng cho cả hàng hóa, dịch vụ mua trong nước và hàng nhập khẩu.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, theo Nghị định 52/2024/NĐ-CP (ngày 15/05/2024), bao gồm các phương thức thanh toán hợp lệ, trừ trường hợp bên mua nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản bên bán.

Các Phương Thức Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Cho Hóa Đơn Từ 5 Triệu Đồng

Để đáp ứng yêu cầu khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng, doanh nghiệp cần sử dụng các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt sau (theo Khoản 10, Điều 3, Nghị định 52/2024/NĐ-CP), cụ thể các hình thức sau đây:

hoá đơn từ 5 triệu đồng
  • Séc: Bao gồm séc cá nhân hoặc séc tổ chức.
  • Lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu: Các hình thức chuyển khoản ngân hàng qua tài khoản doanh nghiệp.
  • Thẻ ngân hàng: Bao gồm thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, và thẻ trả trước.
  • Ví điện tử: Dịch vụ ví điện tử từ các tổ chức trung gian thanh toán được cấp phép.
  • Các phương tiện thanh toán khác: Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Doanh nghiệp cần đảm bảo giao dịch thanh toán cho hóa đơn từ 5 triệu đồng được thực hiện qua các phương thức trên để tránh rủi ro không được khấu trừ thuế.

Những Trường Hợp Đặc Biệt Cần Lưu Ý Khi Thanh Toán Hóa Đơn Từ 5 Triệu Đồng

1. Thanh Toán Kết Hợp Tiền Mặt Và Không Dùng Tiền Mặt

Nếu hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên được thanh toán một phần bằng tiền mặt và một phần không dùng tiền mặt, chỉ phần giá trị thanh toán không dùng tiền mặt được khấu trừ thuế GTGT. Phần thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ.

2. Mua Hàng Hóa, Dịch Vụ Trả Chậm, Trả Góp

Đối với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên mua trả chậm hoặc trả góp, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT dựa trên hóa đơn GTGT và hợp đồng, ngay cả khi chưa có chứng từ thanh toán (do chưa đến thời điểm thanh toán). Tuy nhiên, khi đến thời điểm thanh toán, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm số thuế đã khấu trừ vào kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán.

3. Hàng Hóa, Dịch Vụ Nhập Khẩu Hoặc Mua Từng Lần Dưới 5 Triệu đồng

Các trường hợp sau không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vẫn được khấu trừ thuế GTGT:

  • Hàng hóa nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 5 triệu đồng.
  • Hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có hóa đơn dưới 5 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT).
  • Hàng nhập khẩu là quà biếu, quà tặng, hoặc hàng mẫu không phải trả tiền từ tổ chức, cá nhân nước ngoài.

4. Mua Nhiều Lần Trong Ngày Từ Cùng Một Nhà Cung Cấp

Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ từ cùng một nhà cung cấp nhiều lần trong ngày, với tổng giá trị đạt hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (dù từng hóa đơn riêng lẻ dưới 5 triệu đồng), thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.

5. Ủy Quyền Thanh Toán Qua Cá Nhân

Trong trường hợp doanh nghiệp ủy quyền cho người lao động thanh toán hóa đơn từ 5 triệu đồng, sau đó hoàn trả bằng phương thức không dùng tiền mặt, hóa đơn vẫn được khấu trừ thuế GTGT nếu hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Lợi Ích Của Việc Áp Dụng Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt Cho Hóa Đơn Từ 5 Triệu Đồng

Việc áp dụng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn mang lại các lợi ích:

  • Minh bạch tài chính: Thanh toán không dùng tiền mặt giúp ghi nhận giao dịch rõ ràng, giảm rủi ro sai sót trong kế toán.
  • Thúc đẩy chuyển đổi số: Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử và phương thức thanh toán hiện đại.
  • Tối ưu chi phí thuế: Đảm bảo doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầy đủ cho hóa đơn từ 5 triệu đồng, tránh phạt từ cơ quan thuế.
Hóa Đơn Từ 5 Triệu Đồng

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn từ 5 triệu đồng theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP không chỉ đảm bảo doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu pháp lý mà còn là cơ hội để tối ưu hóa chi phí thuế và thúc đẩy chuyển đổi số. Bằng cách áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn từ 5 triệu đồng, doanh nghiệp sẽ minh bạch hóa tài chính, giảm rủi ro sai sót và nâng cao hiệu quả kế toán. T & L sẵn sàng đồng hành, cung cấp giải pháp tư vấn chuyên nghiệp để giúp bạn tuân thủ đúng quy định và phát triển bền vững.

Liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:

>> Dịch Vụ Kế Toán Nha Trang – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp

>> Nghị Định 174/2025/NĐ-CP Quy Định Chính Sách Giảm Thuế GTGT

>> Những Điểm Mới Trong Nghị Định 181/2025/NĐ-CP Hướng Dẫn Chi Tiết Luật Thuế GTGT

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *