Chào tháng mới – Tháng 7/2023: Kế toán doanh nghiệp cần lưu ý các mốc thời gian nào?

Khởi đầu tháng 7 cũng là lúc khép lại Quý II – 2023. Đã nửa năm trôi qua với nhiều thành tựu lẫn thách thức. Ngoài các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày, kế toán doanh nghiệp cần lưu ý các mốc thời gian cần hoàn thành các báo cáo, các tờ khai với các cơ quan quản lý có liên quan nhằm tránh sai sót hoặc quá hạn trong tháng 7 – 2023 này, đặc biệt ngày 01/7/2023 cũng là thời điểm nhiều chính sách mới có hiệu lực.

1. Kế toán cần tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý II/2023

Doanh nghiệp có nghĩa vụ tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) Quý II/2023 cho cơ quan thuế, trừ trường hợp:

– Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài.

– Thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng.

Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế TNDN cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính), cụ thể như sau:

– Số tiền thuế tạm nộp: Doanh nghiệp cần đảm bảo tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.

Lưu ý: Số tiền thuế đã tạm nộp sẽ được trừ vào số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm.

Thời hạn tạm nộp thuế TNDN Quý II/2023: chậm nhất là ngày 30/7/2023, tuy nhiên vì ngày này trùng với Chủ nhật (ngày nghỉ hàng tuần) nên thời hạn tạm nộp được dời sang ngày 31/7/2023 (thứ Hai).

(Căn cứ điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP) và khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019).

2. Kế toán cần nộp tờ khai và nộp thuế GTGT cho tháng 6/2023          

Doanh nghiệp sẽ phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế GTGT cho tháng 6/2023 nếu thuộc diện khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng. Cụ thể như sau:

Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp lựa chọn, tờ khai thuế GTGT sẽ áp dụng theo các mẫu tương ứng quy định tại Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cụ thế:

Mẫu 01/GTGT: Áp dụng đối với các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Mẫu 02/GTGT: Áp dụng đối với các doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế.

Mẫu 03/GTGT: Áp dụng đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT – áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

Mẫu 04/GTGT: Áp dụng đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Mẫu 05/GTGT: Áp dụng đối với trường hợp tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động xây dựng.

Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20/7/2023 (thứ Năm), doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế giá trị gia tăng cho Tháng 6/2023.

Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện khai theo quý: chậm nhất là ngày 31/7/2023 (thứ Hai), doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế giá trị gia tăng cho Quý II/2023.

3. Kế toán cần khai và nộp thuế TNCN cho tháng 6/2023

Căn cứ khoản 3 Điều 7 và Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP) và điểm a khoản 1 Điều 44, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:

Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế TNCN theo Mẫu số 05/KK-TNCN (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Trường hợp kê khai thuế TNCN theo tháng: hạn chót nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế cho Tháng 6/2023 là ngày 20/7/2023 (thứ Năm).

Trường hợp kê khai thuế TNCN theo quý: hạn chót nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế cho Quý II/2023 là vào ngày 31/7/2023 (thứ Hai).

4. Kế toán cần trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc cho tháng 7/2023

Việc trích nộp tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho tháng 6/2023 đối với doanh nghiệp (trừ trường hợp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp) được thực hiện như sau:

Tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc được trích nộp trên quỹ tiền lương tháng của những người lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc.

Mức trích nộp tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN bắt buộc: Xem tại bài viết Mức đóng bảo hiểm xã hội, BHYT, BHTN, BHTNLĐ-BNN bắt buộc năm 2023.

Thời hạn trích nộp tiền đóng bảo hiểm: chậm nhất là ngày 31/7/2033 (thứ Hai).

5. Nộp kinh phí công2 đoàn cho tháng 7/2023

Mức trích đóng: bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cho người lao động.

Thời hạn đóng: cùng thời điểm đóng BHXH bắt buộc cho người lao động. Cụ thể hạn chót đóng là vào ngày 31/7/2033 (thứ Hai)..

Trên đây là những công việc kế toán doanh nghiệp cần làm trong tháng 7/2023. Đối với một số doanh nghiệp mới thành lập, quy mô vừa và nhỏ, việc tìm kiếm nhân sự kế toán có kinh nghiệm khá mất thời gian và tốn chi phí. CÔNG TY TNHH T & L cung cấp dịch vụ thuế – kế toán uy tín, chuyên nghiệp và tận tâm luôn sẵn lòng đồng hành cùng quý doanh nghiệp.