Khi bước sang năm 2026, khoản tiền thưởng Tết luôn là phần thu nhập mà người lao động mong đợi nhất trong năm. Tuy nhiên, bên cạnh mức thưởng hấp dẫn, nhiều cá nhân và doanh nghiệp vẫn băn khoăn về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan đến khoản này. Vậy tiền thưởng Tết 2026 có phải chịu thuế TNCN không? Thời điểm tính thuế là năm nào? Và cách tính cụ thể ra sao theo các quy định mới nhất?
Trong bài viết này, T & L sẽ giải đáp chi tiết về việc tính thuế TNCN cho tiền thưởng Tết 2026, thời điểm xác định thu nhập và các mức giảm trừ gia cảnh mới nhất theo quy định hiện hành.
Tiền Thưởng Tết 2026 Có Phải Chịu Thuế TNCN Không? Tính Vào Năm 2025 Hay 2026?
Theo quy định tại Điểm e Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tiền thưởng Tết không nằm trong danh mục các khoản thưởng được miễn hoặc loại trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công. Do đó, tiền thưởng Tết 2026 là khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN, trừ các khoản thưởng đặc biệt dưới đây (không tính vào thu nhập chịu thuế):
- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua và các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng. Cụ thể bao gồm:
- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua như: Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở; Lao động tiên tiến; Chiến sĩ tiên tiến.
- Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng khác.
- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
- Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng (phù hợp với điều lệ tổ chức và quy định pháp luật về thi đua, khen thưởng).
- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
- Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
- Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.
- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận và công nhận hợp pháp.
- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận (phải có quyết định công nhận và hồ sơ hợp lệ).
- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Về thời điểm xác định kỳ tính thuế, căn cứ Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm thưởng) được tính thuế tại thời điểm thực tế chi trả cho người lao động:
- Nếu doanh nghiệp chi thưởng Tết trước Tết (trong năm 2025), khoản này sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của năm 2025.
- Nếu chi trả trong năm 2026 (thường sau Tết hoặc đầu năm mới), thì tính vào thu nhập chịu thuế của năm 2026.
Thời điểm tính thuế dựa hoàn toàn vào ngày chi trả thực tế, không phụ thuộc vào tên gọi “thưởng Tết” hay năm tài chính của doanh nghiệp.
Cách Tính Thuế TNCN Cho Tiền Thưởng Tết 2026 Theo Quy Định Mới
Tiền thưởng Tết không được tính thuế riêng lẻ mà phải cộng dồn vào tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trong kỳ tính thuế tương ứng. Sau đó áp dụng các khoản giảm trừ và biểu thuế lũy tiến từng phần để xác định số thuế phải nộp.
Nguyên Tắc Chung Tính Thuế TNCN
Thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công (bao gồm thưởng Tết) được xác định như sau:
| Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (theo bậc) |
Trong đó:
| Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ |
Các khoản được giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN bao gồm ba nhóm chính sau:
- Giảm trừ gia cảnh dành cho chính người nộp thuế và các cá nhân phụ thuộc hợp pháp.
- Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc cùng với quỹ hưu trí tự nguyện (nếu tham gia).
- Các khoản đóng góp vào hoạt động từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo đúng quy định pháp luật.
Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Áp Dụng Từ Năm 2026
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, từ kỳ tính thuế năm 2026 (áp dụng từ 01/01/2026), mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng như sau:
- Đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Mức này tăng đáng kể so với trước đây, giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động.
Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần 5 Bậc Áp Dụng Từ Năm 2026
Ví dụ minh họa cách tính thuế TNCN cho tiền thưởng Tết 2026
Giả sử bà B có thu nhập lương tháng 50 triệu đồng, nhận thưởng Tết 30 triệu đồng (chi trả trong năm 2026), đóng bảo hiểm bắt buộc (8% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN trên lương), và có 2 con dưới 18 tuổi là người phụ thuộc. Không có đóng góp từ thiện.
- Thu nhập chịu thuế: 50 triệu + 30 triệu = 80 triệu đồng.
- Giảm trừ:
- Gia cảnh bản thân: 15,5 triệu đồng.
- Gia cảnh 2 người phụ thuộc: 6,2 triệu × 2 = 12,4 triệu đồng.
- Bảo hiểm bắt buộc: (50 triệu × (8% + 1,5%)) + (50 triệu × 1%) ≈ 4,946 triệu đồng (tính chính xác theo lương cơ sở áp dụng).
- Tổng giảm trừ: 15,5 + 12,4 + 4,946 ≈ 32,846 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế: 80 triệu – 32,846 triệu ≈ 47,154 triệu đồng.
- Thuế phải nộp (tính theo bậc):
- Bậc 1: 10 triệu × 5% = 0,5 triệu.
- Bậc 2: (30 triệu – 10 triệu) × 10% = 2 triệu.
- Bậc 3: (47,154 triệu – 30 triệu) × 20% ≈ 3,4308 triệu.
- Tổng thuế tạm nộp: 0,5 + 2 + 3,4308 ≈ 5,9308 triệu đồng.
Một Số Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế TNCN Tiền Thưởng Tết
Câu hỏi 1: Tiền thưởng Tết 2026 có phải chịu thuế TNCN không?
Có, đây là thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công theo quy định pháp luật.
Câu hỏi 2: Tiền thưởng Tết có được tính thuế riêng không?
Không. Tiền thưởng Tết được cộng gộp chung với tiền lương trong tháng nhận thưởng để tính thuế theo biểu thuế lũy tiến.
Câu hỏi 3: Nếu tổng thu nhập cả năm thấp hơn mức giảm trừ thì có được hoàn thuế không?
Có. Nếu sau khi quyết toán năm, số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp, người lao động sẽ được hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Tiền thưởng Tết 2026 là thu nhập chịu thuế TNCN, được tính theo thời điểm chi trả, áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới và biểu thuế lũy tiến 5 bậc từ năm 2026. Việc nắm rõ các quy định này giúp người lao động tối ưu hóa thu nhập thực nhận và doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ, kê khai thuế.
Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn chi tiết, tính toán thuế cụ thể hoặc dịch vụ quyết toán thuế TNCN, hãy liên hệ ngay với T & L, đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn!
—
Liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:
>> Dịch Vụ Kế Toán Thuế Nha Trang – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp
>> Chính Sách Thuế Hộ Kinh Doanh Năm 2025 – 2026
Bài viết liên quan: