Quy Định Xuất Hóa Đơn Quà Tặng Và Hàng Khuyến Mãi

Trong hoạt động kinh doanh, việc sử dụng quà tặng và hàng khuyến mãi là một trong những cách để thu hút khách hàng và nâng cao doanh số bán hàng. Tuy nhiên, việc xuất hóa đơn cho các loại hàng này lại gây nhiều khó khăn cho các doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giải đáp các thắc mắc liên quan đến quy định xuất hóa đơn quà tặng và hàng khuyến mãi, dựa trên các văn bản pháp lý hiện hành.

Quy Định Xuất Hóa Đơn Quà Tặng

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/06/2025), các doanh nghiệp cần lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, kể cả trường hợp cho biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, trả thay lương và tiêu dùng nội bộ (trừ trường hợp hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất), xuất hàng cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa. Cụ thể, từ ngày 01/06/2025, doanh nghiệp được phép lập hóa đơn tổng đối với quà tặng, biếu tặng cho nhiều khách hàng, kèm theo danh sách chi tiết người nhận (bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế nếu có), thay vì phải xuất hóa đơn riêng lẻ cho từng trường hợp. Điều này giúp giảm thủ tục hành chính và dễ dàng hơn trong thực tế triển khai.

Tuy nhiên, riêng trường hợp công ty sử dụng quỹ phúc lợi để mua hàng hóa bên ngoài nhằm biếu tặng không phục vụ mục đích kinh doanh (ví dụ: quà tặng nhân viên từ quỹ phúc lợi), thì theo Công văn 834/TCT-DNL năm 2017 và Công văn 19293/CTHN-TTHT năm 2023 của Tổng cục Thuế, khoản tiền hàng này không phải xuất hóa đơn. Đồng thời, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN, theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020).

Quy Định Xuất Hóa Đơn Hàng Khuyến Mãi

Hàng khuyến mãi là mặt hàng doanh nghiệp dùng để tặng kèm, thưởng hoặc cung ứng không thu tiền cho khách hàng nhằm mục đích xúc tiến thương mại, tăng doanh số. Quy định về xuất hóa đơn cho hàng khuyến mãi được quản lý dựa trên các nguyên tắc của Luật Thương mại 2005 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) và Nghị định 81/2018/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thương mại về xúc tiến thương mại). Trước khi thực hiện khuyến mãi, doanh nghiệp cần kiểm tra chương trình khuyến mãi có phù hợp với quy định của Luật Thương mại hay không, chẳng hạn như giá trị khuyến mãi không vượt quá 50% giá hàng hóa, dịch vụ bán kèm, và không được khuyến mãi dưới hình thức cờ bạc hoặc vi phạm cạnh tranh lành mạnh.

Nếu chương trình khuyến mãi thuộc trường hợp phải thông báo hoặc đăng ký với Sở Công Thương (ví dụ: tổng giá trị khuyến mãi từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc chương trình đa địa bàn, chương trình khuyến mãi dạng may rủi), doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục thông báo/đăng ký qua Cổng thông tin điện tử quốc gia về xúc tiến thương mại ít nhất 7 ngày trước khi bắt đầu. Sau khi đăng ký hợp pháp, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn cho hàng khuyến mãi theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), với giá trị ghi trên hóa đơn là 0 nếu không thu tiền. Từ ngày 01/06/2025, có thể lập hóa đơn tổng cho hàng khuyến mãi tặng nhiều khách hàng, kèm danh sách chi tiết.

Hàng Khuyến Mãi Có Tính Thuế GTGT Không?

Theo Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC (hướng dẫn Luật Thuế GTGT, được cập nhật bởi Thông tư 69/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/07/2025), giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa khuyến mãi là 0% nếu chương trình khuyến mãi đã được đăng ký hoặc thông báo hợp pháp với Sở Công Thương theo Nghị định 81/2018/NĐ-CP. Nếu chưa đăng ký hoặc thông báo, doanh nghiệp phải tính thuế GTGT như đối với hàng biếu tặng (dựa trên giá thị trường hoặc giá tính thuế tương đương), với thuế suất thông thường là 10%.amagroup.vn

Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc sử dụng hàng khuyến mãi để giảm giá hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ ảnh hưởng đến tỷ lệ lợi nhuận. Vì vậy, trước khi triển khai, doanh nghiệp nên tính toán mức giảm giá hợp lý (dựa trên báo cáo tài chính và giới hạn pháp lý) để không ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh. Doanh nghiệp cũng cần lưu trữ chứng từ liên quan như biên bản khuyến mãi, danh sách khách hàng nhận quà, và xác nhận từ Sở Công Thương để tránh rủi ro khi thanh tra thuế.

Nếu bạn đang thắc mắc về quy định xuất hóa đơn quà tặng và hàng khuyến mãi, hãy để T & L giúp bạn giải quyết các vấn đề pháp lý và thủ tục cần thiết. Với gần 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực này, đội ngũ nhân viên tận tâm và chuyên nghiệp của T & L sẽ hỗ trợ và giải quyết các dịch vụ thuế – kế toán một cách chính xác, chuyên nghiệp với chi phí tối ưu nhất.

—

Hãy liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:

>> Dịch Vụ Kế Toán Nha Trang – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp

>> Tổng Hợp Các Loại Thuế Cần Nắm Rõ!

>> Dịch Vụ Kế Toán Thuế T & L – Giải Pháp Toàn Diện Để Doanh Nghiệp Phát Triển Vững Mạnh