Ngày 05/03/2026, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế dành riêng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Văn bản này mang đến nhiều thay đổi quan trọng, nhằm tăng cường tính minh bạch, hỗ trợ chuyển đổi số và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả hơn.
Với hàng triệu hộ kinh doanh đang hoạt động trên cả nước, Nghị định này tác động trực tiếp đến nghĩa vụ khai thuế, thời hạn nộp thuế và cách thức xác định doanh thu chịu thuế. Dưới đây là những điểm mới nổi bật mà các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ để điều chỉnh hoạt động kịp thời.
Tất Cả Hộ Kinh Doanh Phải Tự Kê Khai Và Tính Thuế
Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP thiết lập nguyên tắc khai thuế hoàn toàn mới, chuyển hoàn toàn sang cơ chế tự kê khai, tự tính thuế đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng thống nhất cho mọi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Cụ thể, cơ chế vận hành theo ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm như sau:
- Trường hợp nếu doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống: Hộ kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31/01 của năm tiếp theo. Đây là mức ngưỡng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- Trường hợp doanh thu vượt 500 triệu đồng: Phải thực hiện khai thuế và nộp thuế GTGT, thuế TNCN kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, theo mức tỷ lệ quy định tại Điều 3 và Điều 4 của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Doanh thu tính thuế bao gồm cả phần đã được tổ chức, cá nhân khác khấu trừ hoặc khai thay.
- Hỗ trợ từ hệ thống thuế điện tử: Đối với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, hệ thống sẽ tự động tạo lập tờ khai dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử để hỗ trợ kê khai. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn chịu hoàn toàn trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của hồ sơ khai thuế trước pháp luật.
Ngoài thuế GTGT và TNCN, các loại thuế khác cũng được khai và nộp cùng kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu.
Thời Hạn Nộp Thuế Trùng Với Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế
Trước đây, theo điểm b khoản 8 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp thuế theo phương pháp khoán được xác định dựa trên Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế, thường đến muộn hơn thời hạn nộp hồ sơ, gây lúng túng cho người nộp thuế khi theo dõi nghĩa vụ tài chính.
Theo điểm e khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, quy định mới đã đồng nhất hai thời hạn này: thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp khai bổ sung, thời hạn nộp thuế tính theo kỳ tính thuế có sai sót ban đầu.
Thay đổi này giúp hộ kinh doanh quản lý dòng tiền rõ ràng hơn, tránh phát sinh tiền chậm nộp do nhầm lẫn giữa hai mốc thời gian khác nhau.
Doanh Thu Dưới Ngưỡng Chịu Thuế Vẫn Phải Kê Khai Định Kỳ Hằng Năm
Nhiều hộ kinh doanh nhỏ có thể hiểu nhầm rằng doanh thu dưới 500 triệu đồng thì không cần làm việc gì với cơ quan thuế. Đây là quan niệm sai.
Theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, dù không phát sinh thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn có nghĩa vụ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, hạn chót là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Quy định này nhằm xây dựng cơ sở dữ liệu quản lý thuế toàn diện, đồng thời giúp cơ quan thuế phát hiện các trường hợp có dấu hiệu khai thấp doanh thu để trục lợi miễn thuế.
Quy Định Riêng Cho Hộ Kinh Doanh Mới Thành Lập
Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP bổ sung cơ chế khai thuế đặc thù cho hộ kinh doanh mới ra kinh doanh, tránh áp dụng cứng nhắc như hộ đã hoạt động ổn định.
➥ Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm, doanh thu ≤ 500 triệu đồng:
- Thông báo doanh thu từ khi bắt đầu đến hết ngày 30/6, hạn chót ngày 31/7.
- Thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm, hạn chót ngày 31/01 năm tiếp theo.
➥ Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm, doanh thu ≤ 500 triệu đồng:
- Chỉ cần một lần thông báo doanh thu, hạn chót ngày 31/01 năm tiếp theo.
➥ Khi doanh thu lũy kế vượt 500 triệu đồng: Bất kể bắt đầu hoạt động thời điểm nào trong năm, hộ kinh doanh phải chuyển sang khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, theo quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Từ năm thứ hai trở đi, áp dụng theo nguyên tắc chung tại Điều 8 của Nghị định.
Doanh Thu Tính Thuế Của Hộ Kinh Doanh Được Xác Định Như Thế Nào?
Căn cứ khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN là toàn bộ giá trị phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm thuế (nếu thuộc diện chịu thuế), cụ thể gồm:
- Tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế
- Các khoản thưởng doanh số, hỗ trợ khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật
- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm theo quy định
- Bồi thường vi phạm hợp đồng và các khoản bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN)
- Mọi doanh thu khác hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa
Đây là điểm nhiều hộ kinh doanh hay bỏ sót: các khoản chiết khấu, thưởng từ nhà cung cấp hoặc đối tác đều được tính vào doanh thu chịu thuế.
Nghị định 68/2026/NĐ-CP không chỉ hiện đại hóa quản lý thuế mà còn hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ lẻ bằng ngưỡng miễn thuế cao hơn, đồng thời thúc đẩy sử dụng hóa đơn điện tử và minh bạch doanh thu, đặc biệt trên nền tảng số.
Tại T & L, với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ quý khách hàng cập nhật, áp dụng đúng quy định mới, từ kê khai thuế, sử dụng hóa đơn điện tử đến tư vấn tối ưu nghĩa vụ thuế. Liên hệ ngay để được tư vấn và đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn trong bối cảnh pháp lý thuế thay đổi nhanh chóng!
Một Số Câu Hỏi Thường Gặp
1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có cần làm việc gì với cơ quan thuế không?
Có. Dù không phát sinh thuế phải nộp, hộ kinh doanh vẫn bắt buộc phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, hạn chót là ngày 31/01 của năm tiếp theo. Bỏ qua bước này có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, ngay cả khi không nợ thuế một đồng nào.
2. Hộ kinh doanh mới mở trong năm, khi nào thì phải bắt đầu khai thuế theo quý?
Ngay khi doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt mức 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải chuyển sang khai thuế GTGT và thuế TNCN theo quý, tính từ chính quý có doanh thu vượt ngưỡng đó. Không cần chờ đến hết năm mới điều chỉnh, phát sinh trong quý nào thì khai từ quý đó.
3. Các khoản chiết khấu, thưởng doanh số từ đối tác có bị tính vào doanh thu chịu thuế không?
Có. Theo quy định hiện hành, doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ các khoản thu từ hoạt động kinh doanh, trong đó có thưởng doanh số, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán và các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật. Đây là điểm nhiều hộ kinh doanh thường bỏ sót khi tự tính doanh thu, dẫn đến khai thiếu và phát sinh rủi ro truy thu thuế về sau.
—
Liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:
>> Dịch Vụ Kế Toán Thuế Nha Trang – Giải Pháp Tối Ưu Cho Doanh Nghiệp
>> Dịch Vụ Kế Toán Thuế T & L – Giải Pháp Toàn Diện Để Doanh Nghiệp Phát Triển Vững Mạnh
>> Dịch Vụ Kế Toán Ninh Thuận Uy Tín, Chất Lượng
Bài viết liên quan: