Trong quá trình kinh doanh, việc nộp thuế đúng hạn là một yêu cầu quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro phạt. Tuy nhiên, đôi khi chúng ta có thể gặp phải tình huống chậm nộp thuế. Vì vậy, trong bài viết này, T & L sẽ hướng dẫn cách tính tiền phạt chậm nộp thuế và cung cấp ví dụ cụ thể để giúp bạn hiểu rõ hơn về quy trình này.
I. Thời hạn nộp tiền thuế
- Thuế môn bài: Ngày muộn nhất để nộp thuế môn bài là ngày 30 tháng 1 của năm phát sinh nghĩa vụ thuế. Trong trường hợp này, người nộp thuế bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc thành lập một cơ sở sản xuất kinh doanh mới, thì hạn chót để nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn để nộp hồ sơ kê khai thuế.
- Thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, thuế TNDN: Ngày muộn nhất để nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn để nộp tờ khai thuế cho tháng, quý hoặc quyết toán thuế.
- Đối với việc nộp hồ sơ khai thuế hàng tháng, thì ngày muộn nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng mà nghĩa vụ thuế xuất hiện.
- Đối với việc nộp hồ sơ khai thuế hàng quý, thì ngày muộn nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo sau quý mà nghĩa vụ thuế xuất hiện.
- Đối với hồ sơ khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
II. Mức phạt chậm nộp thuế
- Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 1/7/2016 trở đi, mức phạt chậm nộp được tính ở mức 0.03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
- Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 1/7/2016 nhưng sau ngày 1/7/2016 vẫn chưa nộp, mức phạt chậm nộp được tính như sau:
- Trước ngày 1/1/2015 tính phạt chậm nộp, tiền chậm nộp theo quy định tại Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13: số ngày chậm nộp 90 ngày: Số tiền phạt = số tiền thuế chậm nộp X 0.07% X (Số ngày chậm nộp – 90 ngày).
Từ ngày 1/1/2015:
- Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp X 0.05% X Số ngày chậm nộp.
Từ ngày 1/7/2016 trở đi:
- Số tiền phạt = số tiền thuế chậm nộp X 0.03% X Số ngày chậm nộp.
2. Ví dụ về cách tính tiền phạt chậm nộp thuế
Ví dụ 1: Công ty A nợ 60.000.000đ tiền thuế GTGT, có hạn nộp là ngày 20/5/2018. Công ty A nộp 50.000.000đ vào ngày 30/6/2018, số ngày chậm nộp được tính từ 20/5/2018 đến ngày 30/6/2018.
Từ ngày 20/5/2018 đến 30/6/2018 số ngày chậm nộp là 42 ngày: 60.000.000 x 0.03% x 42 = 756.000 đồng.
Ví dụ 2: Công ty B nợ 80.000.000đ tiền thuế, có hạn nộp là 1/4/2015. Công ty B nộp 80.000.000đ vào ngày 30/7/2016, số ngày chậm nộp được tính từ ngày 1/4/2015 đến ngày 30/6/2016 là 456 ngày, từ ngày 1/7/2016 đến ngày 30/7/2017 là 30 ngày.
Từ ngày 1/4/2015 đến 30/6/2016 số ngày chậm nộp là 456 ngày: 80.000.000 x 0.05% x 456 = 18.240.000 đồng.
Từ ngày 1/7/2016 đến 30/7/2016 số ngày chậm nộp là 30 ngày: 80.000.000 x 0.03% x 30 = 720.000 đồng.
Số tiền phạt chậm nộp của Công ty B là: 18.240.000 đồng + 720.000 đồng = 18.960.000 đồng.
Tham khảo thông tư 156/2013/TT-BTC
Kết luận
Trong bài viết này, T & L đã giới thiệu về cách tính tiền phạt chậm nộp thuế và cung cấp ví dụ cụ thể để bạn hiểu rõ hơn về quy trình này. Việc nắm vững quy định về thời hạn nộp thuế và mức phạt chậm nộp sẽ giúp bạn tránh các rủi ro phạt và tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế. Hãy luôn chú ý và nộp thuế đúng hạn để duy trì quá trình kinh doanh suôn sẻ và phát triển bền vững.
Để tránh các rủi ro bị phạt khi chậm nộp thuế mời bạn đọc tham khảo qua về dịch vụ báo cáo thuế tại T & L
Dịch vụ báo cáo thuế theo quý tại Đại Lý Thuế T & L là một giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trong việc quản lý và nộp thuế. Việc sử dụng dịch vụ này giúp bạn tuân thủ pháp luật thuế, tiết kiệm thời gian và nỗ lực, đảm bảo tính chính xác và chuyên nghiệp trong việc lập báo cáo thuế.
Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm và kiến thức sâu rộng về lĩnh vực thuế sẽ đảm bảo việc báo cáo thuế được thực hiện một cách chuyên nghiệp và đáng tin cậy. Hãy liên hệ với Đại Lý Thuế T & L ngay hôm nay để biết thêm thông tin chi tiết về dịch vụ này.
Bài viết liên quan: