Giai đoạn kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2025 đang đến gần, đây là thời điểm quan trọng để các doanh nghiệp, cá nhân, và hộ kinh doanh nắm rõ nghĩa vụ tài chính của mình. Lệ phí môn bài 2025 không chỉ là một khoản phí hàng năm mà còn là điều kiện cần để duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam. T & L sẽ cung cấp thông tin chi tiết về lệ phí môn bài 2025, từ mức nộp, thời hạn, đến thủ tục kê khai cần thiết.
Lệ Phí Môn Bài Là Gì?
Lệ phí môn bài, trước đây được gọi là thuế môn bài, là một loại phí trực thu mà các tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải nộp hàng năm. Thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được sử dụng trong văn bản pháp luật từ ngày 1/1/2017, thay vào đó là “lệ phí môn bài”, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài và các văn bản sửa đổi, bổ sung như Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
Mục đích của lệ phí môn bài là hỗ trợ công tác quản lý nhà nước, theo dõi hoạt động kinh doanh và đảm bảo các tổ chức, cá nhân đóng góp vào ngân sách nhà nước. Mức phí được xác định dựa trên quy mô kinh doanh, cụ thể là vốn điều lệ/vốn đầu tư đối với tổ chức và doanh thu hàng năm đối với cá nhân, hộ gia đình.
Đối Tượng Phải Nộp Lệ Phí Môn Bài
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Tuy nhiên, một số trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài, được quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, bao gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định.
- Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh tại miền núi.
- Năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, được miễn 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và mầm non công lập.
Mức Nộp Lệ Phí Môn Bài Năm 2025
Mức nộp lệ phí môn bài năm 2025 được quy định chi tiết tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, và không có thay đổi đáng kể đến thời điểm hiện tại (tháng 3/2025). Cụ thể:
| Loại đối tượng | Căn cứ tính phí | Mức nộp (VND/năm) |
| Tổ chức (vốn > 10 tỷ đồng) | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | 3.000.000 |
| Tổ chức (vốn ≤ 10 tỷ đồng) | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | 2.000.000 |
| Chi nhánh, VPĐD, địa điểm KD, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | Định mức cố định | 1.000.000 |
| Cá nhân, hộ gia đình (doanh thu > 500 triệu đồng) | Doanh thu | 1.000.000 |
| Cá nhân, hộ gia đình (doanh thu 300-500 triệu đồng) | Doanh thu | 500.000 |
| Cá nhân, hộ gia đình (doanh thu 100-300 triệu đồng) | Doanh thu | 300.000 |
Lưu ý: Nếu có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức nộp sẽ được xác định dựa trên số liệu của năm trước liền kề, theo hướng dẫn tại các văn bản pháp luật hiện hành.
Thời Hạn Nộp Lệ Phí Môn Bài Năm 2025
Thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định tại Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, và được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, với bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Cụ thể:
- Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài:
- Nộp một lần khi mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh, trước ngày 30/1 năm sau.
- Nếu có thay đổi vốn, nộp bổ sung tờ khai trước ngày 30/1 năm sau năm phát sinh thay đổi.
- Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài: Chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm, theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Tuy nhiên, năm 2025, ngày 30/1 rơi vào ngày Mồng Hai Tết Nguyên Đán, là ngày nghỉ lễ theo lịch công bố chính thức. Theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ lễ, thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ. Do đó, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 được dời sang ngày 3/2/2025, là ngày làm việc đầu tiên sau kỳ nghỉ Tết, dựa trên lịch công tác và các nguồn thông tin chính thức.
Thủ Tục Kê Khai và Nộp Lệ Phí Môn Bài
Để hoàn thiện thủ tục kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2025, người kế toán cần chuẩn bị các giấy tờ và thực hiện các bước sau:
- Tờ khai lệ phí môn bài: Sử dụng mẫu 01/LPMB, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Thời điểm nộp:
- Nếu là doanh nghiệp mới thành lập năm 2024, nộp tờ khai trước ngày 30/1/2025.
- Nếu có thay đổi vốn trong năm 2025, nộp bổ sung tờ khai trước ngày 30/1/2026.
- Các năm tiếp theo, nếu không có thay đổi, chỉ cần nộp tiền lệ phí, không cần nộp thêm tờ khai.
- Hình thức nộp:
- Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc qua ngân hàng tại khu vực đăng ký kinh doanh.
- Nộp online qua hệ thống thuế điện tử, yêu cầu sử dụng chữ ký số.
Đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán, không phải khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tờ khai thuế và cơ sở dữ liệu để xác định doanh thu, từ đó thông báo mức phí phải nộp.
Xử Phạt Vi Phạm
Nếu nộp chậm tờ khai hoặc tiền lệ phí môn bài, sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, với các mức phạt như sau:
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt (VND) |
| Từ 1-5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| Từ 1-30 ngày | 2.000.000 – 5.000.000 |
| Từ 31-60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 |
| Từ 61-90 ngày hoặc trên 91 ngày, không phát sinh thuế | 8.000.000 – 15.000.000 |
| Trên 90 ngày, có phát sinh thuế, đã nộp đủ trước kiểm tra | 15.000.000 – 25.000.000 |
Một Số Lưu Ý Quan Trọng
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Nếu tạm ngừng hoạt động trọn năm, không phải nộp lệ phí, nhưng phải gửi văn bản thông báo cho cơ quan thuế trước ngày 30/1 và chưa nộp phí.
- Năm 2025, do ngày 30/1 là ngày nghỉ lễ, việc nộp lệ phí môn bài được dời sang ngày 3/2/2025, là một điểm cần lưu ý để tránh vi phạm.
Lệ phí môn bài là một nghĩa vụ tài chính quan trọng, và việc nắm rõ mức nộp, thời hạn, cũng như thủ tục kê khai sẽ giúp doanh nghiệp, cá nhân tránh được các rủi ro pháp lý. Năm 2025, với thời hạn nộp được dời sang ngày 3/2/2025 do ngày 30/1 là ngày nghỉ lễ, người kế toán cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp đúng hạn để đảm bảo tuân thủ pháp luật. T & L hi vọng rằng bài viết này đã mang đến cái nhìn toàn diện, giúp bạn tự tin hoàn thành nghĩa vụ tài chính của mình trong năm mới.
—
Liên hệ T & L qua hotline để được hỗ trợ chi tiết hoặc tham khảo các bài viết cùng chủ đề dưới đây:
>> Giải Đáp Thắc Mắc Về Thuế Môn Bài Và Các Bậc Thuế Môn Bài
>> Các Loại Thuế Và Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Năm 2025
>> Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh: Mức Đóng và Cách Tính Chi Tiết
Bài viết liên quan: